Când vă lansati în antreprenoriat, una dintre deciziile cruciale este alegerea statutului fiscal al companiei în raport cu TVA-ul.
Pentru a determina cea mai bună optiune pentru afacerea dumneavoastră, este esential să întelegeti diferentele dintre statutul de plătitor si neplătitor de TVA în Republica Moldova. Această decizie are un impact major asupra operatiunilor si profitabilitătii companiei. Să analizăm cele două optiuni si implicatiile acestora.
Ce înseamnă să fii plătitor sau neplătitor de TVA?
Neplătitori de TVA: sunt persoanele fizice sau juridice care nu colectează TVA pentru produsele si serviciile vândute si nu pot recupera TVA-ul plătit pentru achizitiile proprii. Această categorie include, în special, micii întreprinzători a căror cifră de afaceri se află sub pragul de înregistrare obligatorie pentru TVA.
Plătitori de TVA: sunt persoanele fizice sau juridice care colectează TVA (Taxa pe Valoarea Adăugată) de la clienti si o virează statului. Acestia au dreptul să deducă TVA-ul plătit pentru achizitiile de la furnizori, reducând astfel suma datorată autoritătilor fiscale.
TVA din procurări se consideră avans achitat la buget, iar TVA din vânzări – datorie fată de buget. Astfel: TVA Vânzări – TVA Procurări = TVA datorie/avans la buget.
Care sunt avantajele statutului de plătitor sau neplătitor de TVA?
Pentru a lua o decizie bună privind statutul TVA al companiei, trebuie să analizăm avantajele si dezavantajele fiecărei optiuni. Această evaluare vă va ajuta să alegeti varianta care se potriveste cel mai bine cu obiectivele si specificul afacerii. Să analizăm beneficiile fiecărui statut.
Avantajele statutului de neplătitor de TVA.
în Republica Moldova oferă mai multe avantaje pentru agentii economici, în special pentru cei care desfăsoară activităti cu clienti persoane fizice sau companii neplătitoare de TVA. Iată principalele beneficii:
1. Simplificarea proceselor administrative.
Neplătitorii de TVA nu sunt obligati să colecteze sau să raporteze TVA, ceea ce reduce semnificativ sarcina administrativă. Aceasta înseamnă mai putine declaratii fiscale si mai putină birocratie, facilitând gestionarea afacerii.
2. Preturi mai competitive.
Fără a aplica TVA la vânzări, agentii economici neplătitori pot oferi preturi mai mici clientilor, comparativ cu concurentii plătitori de TVA care adaugă această taxă la costul produselor sau serviciilor. Acest lucru poate atrage clienti care nu pot deduce TVA-ul, cum ar fi persoanele fizice.
3. Cota fixă de impozitare.
Neplătitorii de TVA achită un impozit pe venit fix de 4% din venitul total, în loc de 12% din profitul brut, ceea ce poate fi mai avantajos pentru companiile cu cheltuieli reduse si venituri constante.
4. Fără obligatia deducerii TVA-ului.
Desi agentii economici neplătitori nu pot deduce TVA-ul pe care îl plătesc la achizitii, acest lucru simplifică contabilitatea, deoarece nu trebuie să calculeze si să justifice deducerea TVA-ului.
5. Flexibilitate în alegerea partenerilor comerciali.
Agentii economici neplătitori pot colabora mai usor cu clienti care nu necesită deducerea TVA-ului. Aceasta poate fi o strategie eficientă pentru afacerile care vând predominant către persoane fizice sau companii mici.
Avantajele statutului de plătitor de TVA.
În Republica Moldova, statutul de plătitor de TVA aduce numeroase avantaje antreprenorilor si companiilor. Iată beneficiile principale:
1. Deducerea TVA-ului.
Plătitorii de TVA pot deduce TVA-ul pentru achizitiile de bunuri si servicii. Când cumpără de la alti plătitori de TVA, ei recuperează TVA-ul plătit, reducând astfel costurile efective ale achizitiilor.
2. Accesibilitate la clienti si parteneri.
Multe companii preferă colaborarea cu furnizori plătitori de TVA pentru a-si putea deduce taxa plătită. Acest statut deschide astfel oportunităti de colaborare cu alti plătitori de TVA si îmbunătăteste relatiile comerciale.
3. Flexibilitate fiscală.
Desi plătitorii de TVA achită impozit pe profitul brut de 12%, sistemul este avantajos pentru companiile cu rulaje mari, deoarece deducerea TVA-ului compensează această cheltuială fiscală.
Companiile pot opta pentru statutul de plătitor de TVA chiar si sub pragul minim de 1,2 milioane lei pentru a beneficia de aceste avantaje fiscale.
4. Credibilitate si imagine profesională.
Statutul de plătitor de TVA conferă companiei o imagine mai profesională si credibilă în fata partenerilor de afaceri, consolidând relatiile comerciale si încrederea în brand.
5. Posibilitatea exportului fără taxe suplimentare.
Companiile plătitoare de TVA pot exporta bunuri fără aplicarea taxei pe valoarea adăugată, obtinând astfel un avantaj competitiv pe pietele internationale.
În ce situatii deveniti obligatoriu plătitor de TVA?
În Republica Moldova, înregistrarea ca plătitor de TVA devine obligatorie în următoarele cazuri:
1. Depăsirea plafonului de 1,2 milioane de lei.
Orice agent economic care efectuează livrări de bunuri si/sau servicii ce depăsesc suma totală de 1,2 milioane de lei într-o perioadă de 12 luni consecutive este obligat să se înregistreze ca plătitor de TVA. Această obligatie se aplică tuturor livrărilor impozabile, exceptând cele scutite de TVA fără drept de deducere.
2. Importul de servicii.
Antreprenorii care beneficiază de importuri de servicii (cu exceptia celor scutite de TVA fără drept de deducere) trebuie să se înregistreze ca plătitori de TVA dacă valoarea acestora, împreună cu livrările lor impozabile, depăseste 1,2 milioane de lei în decurs de 12 luni consecutive.
3. Înregistrarea benevolă.
Orice agent economic poate opta pentru înregistrarea voluntară ca plătitor de TVA, chiar si sub plafonul mentionat. Această optiune poate fi avantajoasă pentru companiile care doresc să beneficieze de deducerea TVA-ului pentru achizitiile lor.
Care este procedura de trecere de la statutul de neplătitor la cel de plătitor de TVA pentru un SRL?
Pentru un SRL în Republica Moldova, trecerea de la statutul de neplătitor la cel de plătitor de TVA presupune următorii pasi.
Procedura de înregistrare ca plătitor de TVA.
1. Evaluarea conditiilor de înregistrare.
Înainte de înregistrare, SRL-ul trebuie să verifice îndeplinirea următoarelor conditii:
- Depăsirea plafonului de 1,2 milioane lei în livrări impozabile într-o perioadă de 12 luni consecutive.
- Anticiparea unor livrări impozabile care ar putea depăsi acest plafon.
2. Pregătirea documentatiei.
Pentru înregistrare sunt necesare:
- Cererea de înregistrare în calitate de plătitor TVA, completată corect.
- Documentele justificative privind activitatea economică si veniturile realizate.
3. Depunerea cererii.
Cererea se depune la Serviciul Fiscal de Stat prin sistemul „e-Cerere”. Este esential să respectati termenul legal de depunere după depăsirea plafonului.
4. Vizita fiscală.
SFS va efectua o vizită la sediul companiei pentru verificarea informatiilor si evaluarea îndeplinirii conditiilor. Această vizită are caracter consultativ si include clarificări despre legislatia fiscală. De asemenea va avea loc Control fiscal total, cu emiterea deciziei de control.
5. Aprobarea cererii.
La îndeplinirea tuturor conditiilor, SFS eliberează certificatul de înregistrare ca plătitor de TVA, veti deveni plătitor de TVA din prima zi a lunii următoare lunii în care a avut loc depăsirea plafonului de 1,2 mln lei, sau lunii în care ati depus cererea de înregistrare benevolă.
În caz de refuz, veti primi o notificare scrisă cu motivele respingerii (în conditia înregistrării benevole).
6. Începerea aplicării TVA-ului.
După obtinerea certificatului, SRL-ul va începe să aplice TVA pe facturile emise si va trebui să depună lunar declaratii fiscale pentru TVA-ul colectat si dedus.
În ce situatii un agent economic neplătitor de TVA trebuie să depună Declaratia TVA?
Un agent economic neplătitor de TVA în Republica Moldova are obligatia să depună Declaratia privind TVA în anumite situatii specifice, chiar dacă nu este înregistrat ca plătitor. Legislatia fiscală prevede următoarele cazuri.
Situatii în care se depune Declaratia TVA.
1. Importul de servicii.
La importul de servicii, agentul economic neplătitor de TVA trebuie să depună Declaratia privind TVA, indiferent de valoarea serviciilor importate.
2. Achizitionarea de bunuri si servicii de la persoane neînregistrate.
La procurarea bunurilor sau serviciilor de la persoane juridice ori fizice rezidente neînregistrate ca plătitori de TVA, agentul economic trebuie să declare TVA-ul aferent acestor achizitii.
3. Achizitionarea proprietătilor în insolventă.
Este necesară depunerea Declaratiei TVA la cumpărarea proprietătilor de la întreprinderi plătitoare de TVA aflate în proces de insolvabilitate (exceptând cazurile de restructurare).
4. Achizitionarea proprietătilor gajate sau sechestrate.
La achizitionarea proprietătilor gajate, ipotecate sau sechestrate de la întreprinderi plătitoare de TVA, agentul economic trebuie să declare aceste tranzactii.